关于短期借款的财务处理问题

【借款合同常识】关于短期借款的财务处理问题

1、取得短期借款。

2、借款利息的处理直接支付借款利息预提短期借款利息归还短期借款。

例题：

某公司于2011年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：

1月1日借入款项时：

借：银行存款 800 000

贷：短期借款 800 000

1月末预提当月利息800 000*4.5%/12=3 000

借：财务费用 3 000

贷：应付利息 3 000

2月末预提当月利息的处理相同。

3月末支付本季度应付利息时：

借：财务费用 3 000

应付利息 6 000

贷：银行存款 9 000

第二季、第三季度的债务处理同上。

10月1日偿还借款本金时：

借：短期借款 800 000

贷：银行存款 800 000